Czego szukasz

Działalność nierejestrowa od strony podatkowej

Od 30 kwietnia 2018 obowiązuje Konstytucja Biznesu, która wprowadziła wiele korzyści dla przedsiębiorców m.in. w kontaktach z urzędami czy przy zakładaniu firmy. Przede wszystkim wprowadzone zostały zasady domniemania uczciwości przedsiębiorcy oraz przyjaznej interpretacji przepisów, a także nowe rozwiązania takie jak ulga na start oraz działalność nierejestrowa. Warto przyjrzeć się podatkowym aspektom tej ostatniej.

  • Marta Serafin - 19/11/2019
mama pracuje z dzieckiem na kolanach laptop

Z Prawa Przedsiębiorców wynika, iż działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód nie przekracza w żadnym miesiącu 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę nie stanowi działalności gospodarczej.

Oznacza to, że osoby fizyczne osiągające przychody ze sprzedaży towarów lub usług, które nie przekraczają limitu 1.125,00 zł miesięcznie, nie podlegają wpisowi do Centralnej Ewidencji Informacji o Działalności Gospodarczej.

Od 2020 roku limit przychodów wzrośnie do 1.300,00 zł, co wynika ze zmiany minimalnego wynagrodzenia na 2.600,00 zł.

Z działalności nierejestrowej wyłączeni są podatnicy, którzy:

  • prowadzili działalność gospodarczą w okresie ostatnich 60 miesięcy,
  • planują prowadzić działalność w ramach umowy spółki cywilnej,
  • wykonują czynności wymagające posiadania zezwoleń czy koncesji.

Opodatkowanie działalności nierejestrowej

Działalność nierejestrowa podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. W okresie od 1 października 2019 stawka podatku w pierwszym progu podatkowym wynosi 17,75%, od przyszłego roku stawka będzie zmniejszona do 17%. Jeśli podatnik osiąga inne dochody opodatkowane wg skali podatkowej, a ich łączna wartość przekroczy limit 85.528 zł, zastosowanie znajdzie drugi próg podatkowy, 32% liczony od nadwyżki ponad limit.

Poznaj 5 pułapek działalności nierejestrowanej!

W przypadku działalności nie podlegającej ewidencji nie ma obowiązku wpłacania zaliczek na podatek w ciągu roku. Przychody wykazywane są w łącznej wysokości w zeznaniu rocznym PIT-36, w dedykowanym dla tego rodzaju działalności polu.

Przychody z działalności nierejestrowej

Przychodem w działalności są kwoty należne, choćby nie zostały otrzymane. Podatnik prowadzący działalność nierejestrową ma obowiązek wykazać przychód ze sprzedaży towaru lub usługi nawet, gdy go faktycznie nie otrzymał.

Ochroną dla wierzyciela w takiej sytuacji ma być ulga na złe długi, która wejdzie w życie od 2020 roku. Polegać będzie na prawie do zmniejszenia przychodu w przypadku, gdy należność nie została uregulowana przez kontrahenta. Będzie to możliwe w miesiącu, w którym minie 90 dni od terminu płatności określonego na fakturze lub w umowie. Dlatego warto zadbać o właściwe udokumentowanie transakcji, np. fakturą czy poprzez zawarcie umowy z kontrahentem.

Osoba osiągająca przychody z działalności niepodlegającej rejestracji ma obowiązek prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży w rozumieniu przepisów o VAT. Ewidencja powinna zawierać m.in. liczbę porządkową, datę sprzedaży, wartość sprzedaży, sumę sprzedaży.

Wpisy do ewidencji powinny być dokonywane nie później, niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym. Celem prowadzenia ewidencji jest m.in. wyznaczenie momentu przekroczenia dozwolonego w danym roku limitu przychodów. Od dnia przekroczenia progu 50% minimalnego wynagrodzenia, działalność nierejestrowa staje się działalnością gospodarczą i podlega rejestracji w CEIDG w ciągu 7 dni.

Obowiązek dokumentowania sprzedaży fakturą wystąpi w przypadku, gdy nabywca tego zażąda w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym dokonano sprzedaży towaru lub usługi. Faktura jest także obowiązkowa, gdy transakcja dokonywana jest pomiędzy dwoma czynnymi podatnikami VAT.

Koszty działalności nierejestrowej

Przychody osiągane przez osobę prowadzącą działalność nierejestrową mogą być zmniejszone o poniesione wydatki. Kosztem podatkowym są rzeczywiście poniesione, racjonalnie uzasadnione wydatki, których celem jest osiągnięcie lub zabezpieczenie albo zachowanie źródła przychodów. Dodatkowo koszt nie może być wprost wymieniony w art. 23 ustawy PIT jako niepodatkowy oraz musi być właściwie udokumentowany.

Przepisy ustawy PIT nie zawierają szczegółowych zasad dokumentowania wydatków związanych z działalnością nierejestrową. Dla tego rodzaju działalności nie znajdzie także zastosowania rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Zatem należy się odnieść do definicji ogólnej dowodu księgowego, który jest dokumentem potwierdzającym przeprowadzenie operacji gospodarczej.

W rozumieniu przepisów ordynacji podatkowej za dowód można uznać wszystko, co może przyczynić się do wyjaśnienia sprawy, a nie jest sprzeczne z prawem. To na podatniku spoczywa ciężar udowodnienia związku poniesionego wydatku z osiągniętym przychodem. Przykładem dowodów księgowych są faktury, zawarte umowy, dowody zapłaty, potwierdzenia przelewów oraz inne, które potwierdzają operację gospodarczą.

VAT w działalności nierejestrowej

Osoby prowadzące działalność nierejestrową, mogą podlegać zwolnieniu podmiotowemu VAT do 200.000,00 zł w skali roku podatkowego. Istnieją rodzaje działalności, które nie podlegają zwolnieniu, np. usługi jubilerskie, doradztwa, prawnicze. W przypadku ich wykonywania, podatnik powinien się zarejestrować do VAT na zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R, zanim osiągnie pierwszą sprzedaż.

Podatnik czynny VAT, zyskuje prawo do odliczenia VAT z faktur zakupowych oraz ma obowiązek składania deklaracji VAT-7 lub VAT-7K, a także plików JPK-VAT. Od lipca 2020 roku podatnik złoży już tylko jeden plik zawierający część ewidencyjną oraz deklaracyjną.

Kasa fiskalna

Osoby prowadzące działalność nierejestrową mogą korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej do 20.000,00 zł w skali roku. W przypadku wybranych rodzajów działalności kasa jest obowiązkowa od pierwszej sprzedaży, np. usługi kosmetyczne, fryzjerskie, kosmetologiczne. Podatnikowi przysługuje zwrot wydatków na zakup kasy fiskalnej w wysokości 700 zł.

ZUS

Działalność nierejestrowana nie jest tytułem do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych czy zdrowotnych, czyli nie daje prawa do np. bezpłatnej wizyty lekarskiej w ramach NFZ. Wyjątkiem jest świadczenie usług w ramach umowy czy zlecenia, które w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych nie stanowią działalności gospodarczej. Rezultatem jest obowiązek zgłoszenia zleceniobiorcy do ZUS oraz odprowadzania składek przez zleceniodawcę.

Dowiedz się więcej na temat działalności nierejestrowanej!

Zdjęcie: 123 rf

Spodobał Ci się artykuł? Podziel się z innymi:
Marta Serafin
Doradca podatkowy z ponad 10-cio letnim doświadczeniem w księgowaniu zarówno dużych firm, jak i jednoosobowych działalności gospodarczych. Aktualnie jako Księgowa inFakt rozlicza m.in. mamy na własnej działalności. Prywatnie mama trójki dzieci.

To nie autyzm trzeba leczyć, ale ignorancję na jego temat – mówi Olga Legosz

- Osoby dotknięte spektrum autyzmu mogą naprawdę dobrze funkcjonować w społeczeństwie, trzeba im po prostu pomóc - mówi Olga Legosz , którą do założenia placówki BlueBees zainspirowała choroba córki. Stworzyła miejsce, w którym każde dziecko może być sobą.
  • Ewa Moskalik - Pieper - 30/12/2019
Olga Legosz

Olgo, jest Pani założycielką przedszkola BlueBees. To miejsce dla dzieci z autyzmem. Skąd pomysł i potrzeba założenia takiej placówki.

Moja córka ma spektrum autyzmu, dlatego zależało mi na tym aby stworzyć takie miejsce, jakiego w Polsce jeszcze nie było. Miejsce, w którym zgodnie z założeniami Marii Montessori „każde dziecko jest wyjątkowe, ma swoją osobowość, własny rytm życia, specyficzne cechy i ewentualne ograniczenia”.

Do tego zdaję sobie sprawę jakim wyzwaniem jest połączenie logistyki dnia codziennego z pracą i terapią dziecka. BlueBees to miejsce, w którym wszystko to, co dzieciakom z autyzmem jest potrzebne, znajduje się w jednym miejscu. To także ukłon w stronę wszystkich rodziców, bo wiem jak trudno jest pracować albo wrócić do pracy mając tyle na głowie.

Jaka jest Wasza misja i czym różnicie się od innych ośrodków, również skierowanych na pomoc dzieciom z autyzmem?

W Blue Bees ze szczególną starannością zadbaliśmy o to, co w środku – nie tylko pod względem programu, ale także wyglądu. Chcieliśmy stworzyć przyjazną i ładną przestrzeń, bo niestety często i szpitale i placówki terapeutyczne są po prostu zaniedbane i brzydkie. Stawiamy na budowanie wewnętrznej motywacji naszych podopiecznych. Chcemy, aby stawali się coraz bardziej samodzielni i umieli podejmować inicjatywę.

Główne założenie Akademii, to dbałość o całościowy rozwój edukacyjny, emocjonalny i społeczny dzieci. Stworzyliśmy autorski program edukacyjny połączony z podejściem pedagogicznym Montessori. Podczas pobytu w przedszkolu dzieciaki uczestniczą w terapii indywidualnej, w zajęciach w parach oraz w zajęciach grupowych. Mamy też salę do integracji sensorycznej, gdzie prowadzona jest między innymi dogoterapia.

Skąd taka nazwa Blue Bees?

Od niebieskich pszczół – Peacock Carpenter Bee z Australii. Są niezwykłe i wyjątkowe – zupełnie jak dzieci dotknięte spektrum Autyzmu. Nie mają żądeł i produkują tylko tyle miodu, ile jest im potrzebne do przeżycia. W odróżnieniu od innych pszczół, potrafią sobie też na przykład zrobić domek w drewnie. To piękny symbol podopiecznych przedszkola BlueBees, bo pomimo wielu czasem dziwnych, a czasem trudnych sytuacji, które mogą być udziałem osób z ASD, zdajemy sobie sprawę z ich wielu wspaniałych cech i mocnych stron, które warto pokazać światu.

Nabór do Akademii trwa cały rok?

Dokładnie, przyjmujemy cały rok, rozmowy zarówno z rodzicami jak i dziećmi trwają nieustająco. Tutaj wiele zależy od tego, czy jest wolne miejsce w danej grupie wiekowej, a co najważniejsze, decydują możliwości funkcjonowania dziecka pośród rówieśników.

Nadal niewiele osób zdaje sobie sprawę czym naprawdę jest autyzm? Czy to jest ciężkie schorzenie?

Przede wszystkim trzeba zdać sobie sprawę, że to nie jest choroba. To nie autyzm trzeba leczyć, ale ignorancję na jego temat. Osoby dotknięte spektrum autyzmu mogą naprawdę dobrze funkcjonować w społeczeństwie, trzeba im po prostu pomóc.

Wiele takich osób czuje się źle i nieswojo nie dlatego, że ma autyzm, ale dlatego, że trudno im funkcjonować w społeczeństwie, które nie zawsze potrafi się z nimi komunikować. Potrzebna jest więc po prostu zmiana myślenia całego społeczeństwa.

Czy chciałaby Pani przekazać coś innym rodzicom, wychowującym, podobnie jak Pani, dziecko z autyzmem?

Abyśmy patrzyli na człowieka przez pryzmat jego indywidualnych cech, możliwości i ograniczeń. Ważne jest też akceptowanie inności każdego dziecka.

Dzieci ze spektrum nie można wykluczać z życia społecznego i trzeba je traktować normalnie.

Akceptujmy, nie bójmy się korzystać z pomocy terapeutów i specjalistów oraz obserwujmy, ponieważ każde zachowanie może być dla nas ważnym komunikatem.

Istotne jest też abyśmy dali naszym dzieciom poczucie bezpieczeństwa i pozwalali rozwijać im ich nietypowe zainteresowania. Pamiętajmy, że autystyczne umysły potrafią naprawdę sporo – tworzą wynalazki i dzieła sztuki, przełamują bariery i często znajdują rozwiązania będące poza zasięgiem osób neurotypowych. Nasza wspólna droga jest trudnym, ale też fascynującym wyzwaniem. Cieszmy się z tego!

Dziękuję za rozmowę.

Rozmawiała: Ewa Moskalik Pieper

Zdjęcie: archiwum prywatne Olgi

Spodobał Ci się artykuł? Podziel się z innymi:
Ewa Moskalik - Pieper
Redaktor portalu Mamo Pracuj. Prywatnie spełniona, pełnoetatowa mama dwóch wspaniałych synów i żona, starająca się znaleźć swój patent na work - life balance. Absolwentka UJ. Miłośniczka kina, muzyki i książek.

Mały ZUS plus – niższe składki dla małych firm od 2020

Rząd przyjął projekt ustawy Mały ZUS plus. Mały ZUS plus to niższe stawki dla najmniejszych firm. Kogo obejmą nowe przepisy i ile można będzie zaoszczędzić? Kto skorzysta na niższych składkach? Nowe przepisy wejdą w życie od 1 lutego 2020. Przeczytaj.
  • Dominika Wassermann - 19/12/2019
daszek z dłoni nad monetami, z których wyrasta roślina

Mały ZUS plus

18 grudnia 2019 Senat poparł projekt ustawy w sprawie wprowadzenie tzw. małego ZUS-u plus dla firm. To kontynuacja zmian wprowadzonych na początku 2019 roku. Z obniżonych składek ZUS korzysta już 180 tysięcy przedsiębiorców. Teraz obniżki składek obejmą dodatkowo 320 tys właścicieli firm.

Mały ZUS plus – kto może skorzystać z ulg?

Projekt ma na celu pomoc najmniejszym firmom. Ich składki będą uzależnione od przychodu z poprzedniego roku. Nowe przepisy obejmą przedsiębiorców, których przychód w 2019 roku nie przekroczył 120 tysięcy złotych. Czyli miesięczny dochód musi zamknąć się w kwocie 6 tysięcy złotych, a przychód nie może przekroczyć 10 tysięcy.

Do tej pory z obniżki składek korzystali ci których przychód nie przekroczył 63 tysięcy złotych rocznie. Więc jak widać, kwota ta podwoiła się, co znacznie poszerza zasięg ulg.

Dla skarbu państwa to koszt ok 1,3 mld złotych. W następnych latach kwota ta będzie rosnąć.

Na czym polega działalność nierejestrowana? Sprawdź!

Mały ZUS plus – od 1 lutego 2020

Pierwsze plany zakładały, że mały ZUS plus będzie obowiązywał od 1 stycznia 2020, jednakże niezbędne okazało się przesunięcie terminu obowiązywania ustawy na 1 lutego 2020. Aktualnie ustawa czeka na podpis Prezydenta.

Czy mały ZUS plus się opłaca?

Jak twierdzi minister rozwoju Jadwiga Emilewicz – oszczędności dla firmy to nawet kilkaset złotych miesięcznie i kilka tysięcy złotych w skali roku.

Na przykładzie: dla przedsiębiorcy którego średni dochód w 2019 roku wyniósł 2 800 zł składka na ubezpieczenie społeczne w 2020 roku wyniesie 442,96 złotych, plus ubezpieczenie zdrowotne. Czyli w kieszeni zostanie mu prawie 550,00 zł miesięcznie.

Co trzeba zrobić żeby z małego ZUS plus skorzystać?

Przepisy mają wejść w życie z początkiem 2020 roku. Dokładna data będzie zależała od tempa prac sejmu. Ale żeby skorzystać z programu mały ZUS plus, trzeba będzie złożyć wniosek. Będzie na to dokładnie miesiąc.

Jeśli jednak uprawnienia do niższego ubezpieczenia uzyskamy w ciągu roku, będziemy mieć 7 dni na złożenie wniosku.

Warunkiem koniecznym jest też prowadzenie działalności w poprzednim roku, przez co najmniej 60 dni.

Obniżona składka może być opłacana maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 5 lat prowadzenia działalności.

Dodatkowo trzeba będzie przekazywać dane dotyczące dochodu oraz form opodatkowania. Nie będzie to jednak wymagało wypełniania dodatkowych formularzy. Informacje te można będzie zawrzeć w raporcie miesięcznym lub w deklaracji rozliczeniowej.

Kogo nie obejmie ulga mały ZUS plus?

Oprócz tych którzy przekroczą roczny przychód powyżej 120 tysięcy zł, z obniżonej składki nie będą mogli skorzystać także przedsiębiorcy którzy:

  • rozliczali się w poprzednim roku w formie karty podatkowej i jednocześnie korzystali ze zwolnienia sprzedaży z podatku VAT.
  • wykonują działalność na rzecz swoich byłych pracodawców

Zasiłek macierzyński i własna firma? Wszystko co musisz wiedzieć o składkach.

Źródła: WP Finanse, Business Insider Polska, Rzeczpospolita

Zdjęcie: Pixabay

Spodobał Ci się artykuł? Podziel się z innymi:
Dominika Wassermann
Absolwentka Krakowskiej Akademii im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego, oraz Liceum Plastycznego w Nowym Wiśniczu , która po dziesięciu latach postanowiła powrócić do zajmowania się grafiką komputerową. Prywatnie "zwierzolub", opiekunka 3 kotów, miłośniczka kuchni roślinnej, spędzająca wolny czas na rowerowych wycieczkach.
Chcę otrzymywać inspiracje, pomysły i sugestie jak pracować i nie zwariować.
Newsletter wysyłamy raz na 2 tygodnie

Może Cię zainteresować także:

Uwaga. Strona wykorzystuje pliki cookies. Informacje uzyskane za ich pomocą wykorzystywane są w celach statystycznych. Pozostając tu godzisz się na ich zapisywanie w Twojej przeglądarce. ×

Email marketing powered by FreshMail
 

Email marketing powered by FreshMail
 

Email marketing powered by FreshMail