Jak rozliczyć ulgę na dzieci w zeznaniu rocznym za 2016 rok?

Chcesz o coś zapytać? Wolisz najpierw posłuchać a potem wypełniać dokumenty? Zapisz się na nasz wspólny webinar już dziś >>> 

Podatek liniowy/ryczałt ewidencjonowany a inne dochody

Ulga prorodzinna przeznaczona jest tylko dla tych przedsiębiorców, którzy stosują zasady ogólne. Oznacza to, że jeżeli osoba prowadząca działalność złożyła wniosek o zastosowanie podatku liniowego czy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, to nie będzie miała możliwości rozliczenia ulgi na dziecko.

W przypadku, gdy poza działalnością opodatkowaną w sposób preferencyjny (podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) przedsiębiorca osiąga również dochody z innych źródeł rozliczane na zasadach ogólnych, to jest możliwość zastosowania ulgi na dziecko w ramach odrębnego zeznania rocznego składanego z tego źródła. Przykładami takich dochodów mogą być: umowa o pracę, zlecenie, najem prywatny na zasadach ogólnych, emerytura, renta.

Jeżeli zastanawiasz się nad założeniem własnej firmy poznaj 11 zalet i 6 wad samozatrudnienia.

Ile można odliczyć?

Wartość ulgi na dziecko zróżnicowana jest w zależności od liczby wychowywanych dzieci.  Może się też zdarzyć, że ulga będzie przysługiwać tylko za część miesięcy np. wtedy, gdy dziecko urodziło się lub skończyło 18 lat w 2016 roku.

Ulga na dziecko wynosi:

• 1 112,04 zł – kwota ulgi przy wychowywaniu jednego dziecka;
• 1 112,04 zł – kwota ulgi przy wychowywaniu drugiego dziecka;
• 2 000,04 zł – kwota ulgi przy wychowywaniu trzeciego dziecka;
• 2 700 zł – kwota ulgi przy wychowywaniu czwartego i każdego kolejnego dziecka.

Rodzice dziecka mają prawo odliczyć ulgę w dowolnej proporcji lub może to zrobić tylko jedno z nich. Trzeba jednak mieć na uwadze, że łączna kwota zastosowanej ulgi nie może przekroczyć jej wartości.

Jak ująć ulgę na dziecko w zeznaniu rocznym?

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą uwzględniają przysługującą im kwotę ulgi w deklaracji PIT-36 i mają obowiązek załączyć PIT-O.

Konieczne będzie podanie numerów PESEL dzieci, a jeżeli ich nie mają to imion, nazwisk i dat urodzenia. Należy również określić ilość miesięcy, za które przysługuje ulga w odniesieniu do każdego dziecka (zaznaczamy cały rok lub konkretne miesiące).

Do rozliczenia ulgi wystarczające będzie złożenie wspomnianej deklaracji i załącznika, trzeba jednak mieć na uwadze, że urząd skarbowy może zażądać dodatkowych dokumentów potwierdzających prawo do zastosowanych ulgi.

Kiedy dochód rodziców pozbawi ich prawa do ulgi prorodzionnej i jakie są limity?

Ulga na dzieci przysługuje rodzicom wychowującym dwoje i więcej dzieci bez względu na to, ile rodzice zarabiają.

Z ulgi nie skorzystają rodzice wychowujący jedno dziecko, jeżeli przekroczony zostanie limit:

• 112 000 zł – łączna wartość dochodów małżonków, których związek małżeński trwa cały 2016 rok lub rodzica samotnie wychowującego dziecko;
• 56 000 zł – dochód rodzica nie pozostającego w związku małżeńskim lub będący w nim, ale nie przez cały rok podatkowy.

Jak długo można odliczać ulgę na dziecko?

Ulga przysługuje na każde małoletnie dziecko, a jeżeli dziecko uczy się to czas preferencji jest wydłużany do momentu ukończenia przez nie 25 lat.

Szczególną sytuacją jest otrzymywanie przez dziecko zasiłku pielęgnacyjnego lub renty socjalnej, dlatego ulga prorodzinna dostępna jest wówczas niezależnie od wieku dziecka.

Czy dochody dziecka mają wpływ na prawo do odliczenia ulgi?

Może się zdarzyć, że dochody uzyskiwane przez dziecko pozbawią rodziców prawa do jej odliczenia. Stanie się tak tylko wtedy, gdy dziecko ukończyło 18 rok życia.

Jeżeli dochody potomka są wyższe niż 3 089 zł (warunek dotyczy dochodów opodatkowanych skalą podatkową lub z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką podatku, z wyjątkiem renty rodzinnej) to rodzice nie będą mogli zastosować ulgi.

Dochody dziecka uzyskane przed osiągnięciem pełnoletności nie będą brane pod uwagę przy rozstrzyganiu prawa do ulgi prorodzinnej, nawet te otrzymane w roku kalendarzowym, w którym kończy ono 18 lat. Oznacza to, że licząc limit dochodów dziecka, które osiągnęło pełnoletność w trakcie roku sumujemy tylko te dochody, które dziecko otrzymało po dniu 18 urodzin.

W przypadku, gdy dziecko otworzyło swoją firmę i stosuje jako formę opodatkowania podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od jego dochodów z działalności rodzice nie zastosują ulgi na dziecko.

Kiedy możliwy jest zwrot z tytułu ulgi na dziecko?

Może się zdarzyć, że ze względu na zbyt niski dochód rodzice nie wykorzystają przysługującej im kwoty ulgi na dziecko. Warto wiedzieć, że w takiej sytuacji mogą otrzymać zwrot niewykorzystanej wartości, który nie może jednak przekroczyć sumy zapłaconych w danym roku podatkowym składek społecznych i zdrowotnych, ale tylko tych podlegających odliczeniu.

Składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalna, rentowa, wypadkowa, chorobowa) podlegają odliczeniu w całości, a składka na ubezpieczenie zdrowotne tylko w określonej części (płacimy 9% podstawy wymiaru, odliczamy 7,75% podstawy wymiaru).

Masz pytanie?

Weź udział w webinarium organizowanym przez firmę inFakt dla Mamopracuj pt.: „Rozliczenie PIT 2016. Sprawdź ile mniej podatku zapłacisz będąc mamą?”, który odbędzie się 24 kwietnia o godzinie 10.

Zapisz się na bezpłatny webinar >>>

Zapraszamy do rejestracji i zadawania pytań w komentarzach. Na wszystkie udzielimy odpowiedzi w trakcie webinarium.

Zdjęcie: 123.rf